НДС для упрощенцев с 2025: как это работает на практике в 2026

Введение

С 1 января 2025 года законодательство о НДС претерпело значительные изменения для упрощенцев, работающих на УСН. Уже в 2026 году предприниматели почувствуют на себе новые правила расчёта и уплаты налога. В этой статье мы подробно разберём, как работают новые механизмы, какие ставки применяются и на что нужно обратить внимание селлерам маркетплейсов и другим ИП на УСН.

Новые положения по НДС для ИП на УСН

Согласно изменениям, принятым Федеральным законом №176-ФЗ от 12.07.2024, начиная с 1 января 2025 года все индивидуальные предприниматели, работающие на упрощённой системе налогообложения, становятся плательщиками НДС. Однако важной особенностью остается порог освобождения от НДС, который для 2026 года составляет 20 млн ₽ дохода за 2025 год. Это означает, что если доход в предыдущем году не превышал данный порог, то ИП продолжает пользоваться ставкой 0%.

Порог освобождения и момент перехода

Основные моменты, которые стоит учитывать:

• Доход до 20 млн ₽: ИП остаются освобождёнными от НДС.
• Превышение порога: Если в текущем году доход превысил 20 млн ₽, с первого числа следующего месяца предприниматель становится плательщиком НДС.
• При этом выбор ставки осуществляется самим ИП.

Важно помнить, что освобождение от НДС проверяется как по прошлому, так и по текущему году, а переход на платёж НДС может стать неожиданностью для тех, кто не следит за динамикой доходов.

Ставки НДС на УСН с 2026 года

Налоговая система предлагает несколько вариантов ставок, позволяющих предпринимателю самостоятельно выбирать наиболее подходящую для своего бизнеса. Рассмотрим основные ставки:

• 0%: Применяется, если доход за предыдущий год не превышал 20 млн ₽.
• 5%: Для дохода от 20 до 250 млн ₽. Эта ставка является пониженной и предназначена для ИП, работающих в рамках УСН.
• 7%: Применяется, если доход превышает 250 млн ₽, но не выходит за пределы лимита УСН (450 млн ₽ в год).
• 22% и 10%: Общие ставки, которые ИП могут выбрать добровольно, если хотят пользоваться правом вычета входного НДС. При выборе этих ставок НДС не включается в налоговую базу для целей УСН.

Стоит отметить, что для маркетплейсов и других онлайн-продавцов данный выбор особенно актуален. Например, если вы продаёте товары с оборотом в 30 млн ₽ год, вы переойдёте на НДС с пониженной ставкой 5%. При росте бизнеса до 300 млн ₽ год – автоматически вступит система 7%.

Принцип расчёта НДС: «в том числе» и «сверху»

Изменения затрагивают не только ставки, но и методику расчёта налога. Рассмотрим два основных принципа:

• НДС "в том числе": При этой схеме цена товара уже включает НДС. Например, если цена товара составляет 1000 ₽ при ставке 5%, то НДС рассчитывается по формуле 1000 × 5/105, что дает приблизительно 47,62 ₽.
• НДС "сверху": Здесь цена товара указывается без НДС, который рассчитывается отдельно. Для товара стоимостью 1000 ₽ при ставке 5% НДС составит 50 ₽, и покупатель заплатит конечную сумму 1050 ₽.

Для маркетплейсов важен момент, что НДС рассчитывается именно от стоимости реализации товара, то есть от той суммы, которую заплатил покупатель. Это правило действует вне зависимости от комиссии маркетплейса, которая, кстати, не уменьшает налоговую базу для УСН «Доходы».

Практические примеры применения НДС для селлеров

Рассмотрим несколько конкретных случаев:

Пример 1. Доход ниже порога освобождения

Предположим, ИП за 2025 год получил доход в размере 15 млн ₽. В таком случае предприниматель остается освобождённым от НДС в 2026 году, и ставка налога будет равна 0%. Это упрощает ведение бизнеса, так как не требуется ведение детализированного учёта входящего и исходящего НДС.

Пример 2. Доход от 20 до 250 млн ₽

Если, к примеру, доход за предыдущий год составил 30 млн ₽, то с начала следующего месяца в 2026 году предприниматель обязан учитывать НДС по ставке 5%. При этом методика расчёта «в том числе» будет применяться, и в стоимость товара уже включается налог. Например, товар стоимостью 1000 ₽ содержит около 47,62 ₽ НДС.

Пример 3. Рост бизнеса свыше 250 млн ₽

Для бизнесов, достигнувших оборота свыше 250 млн ₽, применяется ставка 7%. Если доход составляет, скажем, 300 млн ₽, то расчёт НДС ведется по повышенной ставке, что влияет на налоговую базу. При этом увеличение ставки автоматически происходит, что требует тщательного контроля доходов.

Особенности расчёта НДС для маркетплейсов

Особое внимание нужно уделить продавцам на маркетплейсах, так как:

• Данные по продажам передаются в ФНС напрямую с маркетплейсов, что исключает возможность сокрытия доходов.
• Комиссии маркетплейсов не уменьшают налоговую базу для УСН «Доходы», поэтому каждая продажа учитывается полностью.
• При выборе ставок 5% или 7% НДС включается в доход, а при переходе на ставки 22% или 10% ИП могут воспользоваться правом на вычет входящего НДС.

Такие особенности требуют от предпринимателей аккуратного ведения отчётности и своевременного контроля оборотов. Если вы торгуете на площадках типа Ozon, Wildberries или Яндекс Маркет, важно правильно учитывать и анализировать динамику доходов, чтобы избежать неприятных финансовых сюрпризов.

Автоматизация расчётов с сервисом "Умный Налог"

В условиях усложнения налоговой системы особенно полезен специализированный сервис, который поможет вести учёт доходов, корректно рассчитывать НДС и другие налоги. Сервис "Умный Налог" предлагает:

• Автоматический расчёт налога УСН 6% по данным маркетплейсов через API;
• Загрузку финансовых отчётов маркетплейсов для анализа и проверки;
• Выгодное подключение нескольких магазинов (мультиселлер) для комплексного управления.

Особенность сервиса заключается в том, что все данные о доходах уже собраны и готовы для переноса в КУДиР, что является готовой основой для составления учётной документации. Так, имея под рукой точные расчёты по каждому отчетному периоду, вы сможете избежать ошибок и не допустить завышения налоговой базы.

Какие риски и нюансы следует учитывать в 2026 году

Несмотря на автоматизацию многих процессов, ИП должны учитывать следующие моменты:

• Своевременность расчётов. От того, насколько точно вы будете отслеживать свои доходы, зависит обязательность перехода на НДС.
• Выбор ставки НДС. Если вы решите перейти на общую систему (ставки 22% или 10%), необходимо учитывать, что входящий НДС можно вычитать из налоговой базы, а при пониженных ставках этот вычет невозможен.
• Адаптация бизнес-процессов. Изменившаяся методика расчёта может повлиять на ценообразование и маржу компании, что требует корректировки договора с партнёрами и поставщиками.

При несовпадении планируемых доходов с фактическими, последующий пересмотр налоговой базы может привести к доначислениям и штрафам. Поэтому для селлеров важно регулярно проводить контроль своих финансовых потоков.

Заключение

Новые правила НДС для упрощенцев, вступающие в силу с 2025 года, существенно меняют условия расчёта и учета налога для ИП на УСН. В 2026 году вы будете сталкиваться с изменениями, которые требуют внимательного подхода к планированию и учету доходов. Своевременное освоение основных принципов расчёта, выбор оптимальной ставки и грамотное ведение отчётности помогут избежать ошибок.

Если вы хотите автоматизировать расчеты и получать готовые данные для заполнения бухгалтерских отчетов, сервис «Умный Налог» станет вашим надежным помощником. Он подключается к маркетплейсам через API, загружает финансовые отчеты, рассчитывает авансовые платежи и генерирует PDF-отчеты. Это позволит вам сосредоточиться на развитии бизнеса, доверив рутину профессионалам.

Попробуйте «Умный Налог» бесплатно — первый расчёт за наш счёт ✅

Основные выводы

• Новый порог для освобождения от НДС установлен на уровне 20 млн ₽ для 2026 года.
• При превышении этого порога ставка НДС для ИП на УСН составит 5% или 7% в зависимости от оборота.
• Методы расчёта «в том числе» и «сверху» позволяют по-разному оценивать стоимость НДС в цене товара.
• Для топовых ставок (22%/10%) налог можно корректировать с помощью вычетов входящего НДС.
• Использование автоматизированных сервисов, таких как «Умный Налог», поможет снизить риски и провести расчёты без ошибок.

Следите за изменениями, анализируйте свои доходы и не забывайте вовремя корректировать суммы авансовых платежей – это залог успешного ведения бизнеса в условиях новых налоговых реалий.